Азер КурбановЮридическая практика +7 (985) 038-88-44
Налоговые споры

Требование или акт проверки: что нужно успеть по срокам

Налоговый спор устроен как цепочка сроков, и почти каждый из них короткий. Пришло требование — на исполнение отведены дни; получен акт проверки — на возражения месяц; вынесено решение — до его вступления в силу тоже месяц, и это единственная возможность подать апелляционную жалобу. Пропущенный срок спор не прекращает, но заметно сужает набор доводов, а операции по счетам тем временем могут оказаться приостановлены. Разберём, что именно у вас на руках, что инспекция вправе требовать в этой процедуре, а что выходит за её пределы, и в каком порядке идёт обжалование.

Разобрать налоговый вопрос ↗ Разбор практики ↓
Москва · Балашиха · Реутов

Когда это про вашу компанию

Налоговый спор в начале редко выглядит как спор. Сначала приходит требование о пояснениях, затем приглашение на комиссию, потом инспекция вызывает сотрудников на допрос — и всё это ещё до того, как появится акт. Именно на этой стадии складывается материал, которым позже обоснуют доначисление: пояснения, данные наспех и без сверки с учётом, разойдутся с документами, и объяснять расхождение придётся уже в жалобе. Поэтому отвечать инспекции стоит так же внимательно, как потом писать возражения.

С чем приходят чаще всего

  • Требование выглядит чрезмерным Запрошены документы за несколько периодов и по всем контрагентам сразу.
  • Вычет снят из-за контрагента Инспекция считает, что сделку исполнял не тот, кто указан в документах.
  • Приостановлены операции по счетам Платежи не проходят, расчёты с поставщиками встали.
  • Получен акт проверки Доначисление обосновано, но расчёт и выводы вызывают вопросы.

Что сделать сразу после получения документа

Первые действия

  • Зафиксировать дату получения От неё считаются все сроки: квитанция о приёме в электронном документообороте, конверт, отметка о вручении.
  • Прочитать основание В требовании указано, в рамках какой процедуры оно направлено, — этим определяются его пределы.
  • Собрать документы по спорному эпизоду Договор, первичные документы, оплата, перевозка, переписка о выборе контрагента.
  • Просить о продлении заранее Если такой объём в срок не подготовить, ходатайство подаётся до его истечения, а не после.

Какие документы понадобятся

  • Сам документ инспекции Требование, акт или решение целиком, вместе с приложениями.
  • Подтверждение даты получения Квитанция о приёме, почтовый конверт, сведения о вручении.
  • Документы по спорному эпизоду Договор, первичные документы, счета-фактуры, платёжные поручения.
  • Регистры и расчёты Данные учёта, из которых складывается оспариваемая сумма.
  • Переписка с инспекцией Ранее поданные пояснения, ходатайства, ответы на требования.
ПОРЯДОК РАБОТЫ

Что будет происходить по вашему делу.

Начать с разговора ↗
  1. 01

    Смотрим, что именно пришло

    Требование, акт, решение или уведомление: от вида документа зависят и срок, и порядок действий.

    ПЕРВАЯ ВСТРЕЧА
  2. 02

    Проверяем пределы полномочий

    Что инспекция вправе истребовать в рамках этой процедуры, а что за её рамки уже выходит.

  3. 03

    Готовим ответ по существу

    Пояснения, возражения на акт или жалоба — с расчётами и документами по каждому эпизоду, а не общими словами.

  4. 04

    Досудебное обжалование, затем суд

    Сначала вышестоящий налоговый орган: без этого шага суд заявление к рассмотрению не примет.

    ДО ИТОГА ОБЖАЛОВАНИЯ
ИЗ ПРАКТИКИ

Как такой спор идёт на деле.

Разбор типового налогового спора: почему возражения важнее жалобы, что проверяется в процедуре, чем грозит пропуск срока на апелляционную жалобу и какие исходы возможны.

Акт налоговой проверки: как устроено обжалование

Разобрать акт проверки · 9 мин
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ

Что обычно спрашивают.

Не нашли свой вопрос — задайте его по телефону или в мессенджере, отвечу лично.

Сколько времени есть на возражения по акту проверки?
Возражения подаются в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки, и по просьбе этот срок не продлевается — поэтому дату получения фиксируют сразу. Подавать возражения не обязанность, а право: материалы рассмотрят и без них. Но это первая возможность показать инспекции документы и расчёты до того, как решение будет вынесено, и снять часть эпизодов ещё на этой стадии. Материалы проверки рассматриваются с извещением налогоплательщика, и участвовать в рассмотрении имеет смысл: доводы, заявленные устно, заносятся в протокол.
Можно ли сразу пойти в суд, минуя жалобу в налоговый орган?
Нет. Для актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий и бездействия их должностных лиц закон установил обязательный досудебный порядок: обратиться в суд можно только после обжалования в вышестоящем налоговом органе. Жалоба подаётся через ту инспекцию, которая вынесла решение, и она передаёт материалы выше. Если решение по проверке ещё не вступило в силу, подаётся апелляционная жалоба — она откладывает вступление решения в силу, а вместе с ним и взыскание. На вступившее в силу решение жалоба подаётся в течение года, но отсрочка взыскания к этому моменту уже потеряна.
Что делать, если приостановлены операции по счетам?
Сначала нужно понять основание. Приостановление применяется, например, при неисполнении требования об уплате, при непредставлении декларации или расчёта, а также когда не обеспечен приём электронных документов от инспекции. Основание определяет и способ снятия: где-то достаточно сдать отчётность или подтвердить приём документов, где-то — погасить задолженность либо доказать её отсутствие сверкой сальдо единого налогового счёта. Пока основание не устранено, само по себе обжалование счёт не разблокирует, поэтому обычно идут двумя путями сразу: устраняют причину и параллельно оспаривают, если порядок был нарушен.
Инспекция говорит, что сделку исполнил не тот контрагент. Что это значит?
Это претензия к реальности исполнения: инспекция не отрицает, что товар поставлялся или работы выполнялись, но утверждает, что сделал это не тот, кто указан в документах, а значит, вычеты и расходы по ним заявлены неправомерно. Такая позиция строится на совокупности признаков — у контрагента нет персонала и техники, платежи транзитные, подписанты участие не подтверждают. Возражать общими словами о добросовестности бесполезно. Работает другое: подтверждение того, как контрагента выбирали и проверяли, кто вёл переговоры и как фактически шло исполнение — заявки, пропуска, перевозочные документы, деловая переписка.
ОБРАЩЕНИЕ ПО ЭТОЙ ТЕМЕ

Налоговые споры

Опишите, что произошло. Отвечу лично и скажу, чем здесь можно помочь.

+7 (985) 038-88-44 ↗

Переписка в мессенджере — тоже обработка персональных данных: всё, что вы напишете, видит и сам мессенджер. Сам сайт ваших данных не собирает и не хранит. Как обрабатываются данные.

Как начать

  1. Позвоните или напишите Коротко расскажите, что произошло, — по телефону или в мессенджере.
  2. Пришлите документы заранее Фото или сканы в мессенджер — разбор будет готов к разговору.
  3. Договоримся о встрече Созвон или личная встреча — время и место согласуем.
Позвонить